应尤为注意美国的遗产税和继承税，解读这些财务义务对于计划遗产的人和将要继承财富的受益人至关重要。
什么是遗产税？
遗产税，通常被称为“死亡税”，是对已故人士遗产进行征税，而资产在分配给继承人之前。在美国，此税由联邦政府征收，但一些州也会征收自己的遗产税。联邦遗产税的计算基于已故人士总资产的公允市场价值（包括现金、房地产、股票和其他投资），减去任何债务和负债。
截至2023年，联邦遗产税豁免额为每位个人1292万美元。这意味着如果个人的遗产价值低于这个门槛，则不需缴纳联邦遗产税。超过此金额的部分将按最高可达40%的税率征税。
继承税：一个州级问题
与遗产税不同，继承税是对遗产受益人征税。此税由遗产价值和已故人士与继承人之间的关系决定。目前，只有六个州征收继承税：爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。每个州都有自己的规则、豁免和税率。
例如，已故人士与受益人之间的亲缘关系越密切，继承税率越低。配偶和有时子女可能免除支付继承税，或与更远的亲戚或非亲属受益人相比享有更有利的税率。
州际差异
应认识到各州的遗产税和继承税规则和法规存在显著差异。一些州，如特拉华州和俄亥俄州，已完全废除了遗产税，而马萨诸塞州和俄勒冈州等州与联邦水平相比，豁免门槛要低得多。
同样，征收继承税的州征收不同的税率，提供各种豁免。例如，在马里兰州，既征收遗产税也征收继承税，这使其成为遗产规划相对复杂的州之一。
遗产规划的作用
考虑到遗产税和继承税可能产生的财务影响，正确的遗产规划至关重要。这通常涉及与财务顾问、遗产规划者和律师咨询，探索可以减轻税收负担的策略。常见策略包括：
– **赠与**：在个人生存期间转移资产，利用年度赠予税收豁免。
– **信托**：建立信托以管理和分配资产，以最小化税务责任。
– **配偶扣除**：利用配偶扣除将遗产免税地在配偶之间转移。
– **慈善捐赠**：进行慈善捐赠以减少应税遗产。
对企业主的影响
对企业主来说，遗产税和继承税的影响可能更为重大。企业通常占据个人遗产的大部分，如果没有适当的规划，遗产可能面临流动性问题。继承人可能被迫出售企业或其资产以支付税款。因此，许多企业主选择更复杂的规划技术，如家族有限合伙制度、买卖协议或专门用于支付遗产税的人寿保险政策。
结论
美国的遗产税和继承税制度复杂多样，取决于联邦和州法律。无论您是在规划遗产还是拟继承资产，了解这些税收并寻求适当的财务和法律建议至关重要。适当的规划可以帮助减轻这些税务负担，并确保财富顺利传给后代。
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