ルーマニアは、中央、東、南東ヨーロッパの交差点に位置する絵画のような国で、豊かな文化遺産と活気ある経済を誇っています。多様な景観、歴史的な名所、急速な経済発展を持つルーマニアは、観光客やビジネス投資家の両方にとって魅力的な目的地となっています。ただし、ルーマニアでの就業やビジネス設立を考える人にとって重要な側面は、国の所得税規則を理解することです。
【所得税構造】
ルーマニアの所得税制度は、いくつかの他のヨーロッパ諸国と比較して比較的簡単です。国は、2005年1月1日以来導入されている個人所得に対する一律税率制度を採用しています。現行の税制によれば、個人に対する一律の所得税率は10%です。これは雇用収入、年金、自営業からの収入、その他の種類の個人収入に適用されます。
法人に対する標準的な法人所得税率は16%です。しかし、少なくとも1人の従業員を抱え、売上が100万ユーロ以下のマイクロ企業には1%の低減税率が適用されます。さらに、ホスピタリティや建設などのセクターでは、異なる税制優遇措置や低減税率の適用があるかもしれません。
【義務的社会保険】
一律税以外に、住民は社会保険への貢献もしなければなりません。貢献は従業員と雇用者で分担されます。従業員は総所得の25%を社会保険に、さらに10%を健康保険に貢献します。雇用者は仕事保険貢献金として2.25%を支払います。
【課税居住基準】
課税居住者の決定は、ルーマニアの税負担を理解する上で重要です。個人は、以下のいずれかの基準を満たす場合に課税居住者と見なされます。
1. ルーマニアに住居を有している場合。
2. カレンダー年に180日以上ルーマニア国内に滞在している場合。
3. 経済的・個人的な結びつき（事業および個人的なつながり）がルーマニアにある場合。
課税居住者は世界中の収入に対して課税されますが、非居住者はルーマニア源泉のみに課税されます。
【控除と手当】
いくつかの控除や手当を受けることで課税所得を減らすことができます。たとえば、扶養家族のための個人手当、私的年金への貢献、寄付金、指定条件の下での住宅ローン利子などを控除できます。さらに、専門開発や一部の医療支出に関連する費用も、ルーマニアの税制に準拠している場合に控除できます。
【申告要件】
ルーマニアでは、納税年度はカレンダー年です。給与収入を得ている個人は一般的に雇用主に源泉徴収され、雇用主が主な行政業務を取り扱います。ただし、物件賃貸収入、自立活動からの収入、または投資からの収益など他の収入を得た場合は、翌年5月25日までに年次所得税申告書を提出する必要があります。