Malezija, ki se nahaja v jugovzhodni Aziji, je znana po svoji kulturni raznolikosti, živahni ekonomiji in živahnih mestih. S prebivalstvom več kot 32 milijonov je država postala pomemben igralec v svetovni ekonomiji. Podjetja, tako lokalna kot mednarodna, so z zanimanjem pristopila k Maleziji zaradi njenega strateškega položaja, robustne infrastrukture in poslovnega prijaznega okolja. Ena temeljnih stvari, ki jih morajo razumeti tako podjetja kot posamezniki, je davčni sistem v Maleziji.
Vrste davkov v Maleziji
Davčni sistem v Maleziji je razdeljen na dve glavni kategoriji: **Direktni davki** in **Indirektni davki**.
**Direktni davki:**
1. **Dohodnina**:
– **Dohodnina od fizičnih oseb**: Se nanaša na rezidente in nerezidente, ki zaslužijo dohodek v Maleziji. Davčne stopnje za rezidente so progresivne, od 0 % do 30 %, medtem ko so nerezidenti obdavčeni po enotni stopnji 30 %. Za rezidente so na voljo številni običajni odbitki in olajšave, kot so zdravstveni stroški, stroški izobraževanja in donacije odobrenim ustanovam.
– **Davčna stopnja pravnih oseb**: Podjetja, tako domača kot tuja, so obdavčena s davkom na dohodek pravnih oseb. Rezidentna podjetja plačujejo 24 % davka. Za mala in srednje velika podjetja (MSPO) so na voljo posebne stopnje in oprostitve, ki so obdavčena po nižji stopnji za prvi del svojega obdavčljivega dohodka.
– **Davčna odtegljajska obveznost**: Se uporablja za določene vrste dohodkov, prejetih s strani nerezidentov, vključno z nadomestili, obrestmi, tehničnimi prejemki in najemom premičnih premoženj, običajno v razponu od 10 % do 15 %.
2. **Davka na kapitalski dobiček**:
– *Davka na kapitalski dobiček od nepremičnin (RPGT)*: Uveden je ob odprodaji nepremičnin v Maleziji. Stopnje se spreminjajo glede na obdobje držanja premoženja, v razponu od 0 % do 30 %.
**Indirektni davki:**
1. **Davek na prodajo in storitve (SST)**:
– Uveden septembra 2018, SST je nadomestil davek na blago in storitve (GST). Davek na prodajo je od 5 % do 10 % za določeno blago, medtem ko je davek na storitve običajno 6 % za določene storitve.
2. **Carina**: Uvedena na uvoženo blago v Malezijo, z stopnjo, odvisno od vrste uvoženega blaga.
Davčno rezidenstvo
Davčno rezidenstvo v Maleziji se določi na podlagi števila dni, ki jih posameznik preživi v državi. Posameznik velja za davčnega rezidenta, če preživi vsaj 182 dni v koledarskem letu v Maleziji. Ta status prinaša različne davčne ugodnosti in olajšave, ki niso na voljo nerezidentom.
Obveznosti za oddajo in plačila
Posamezniki in podjetja morajo letno oddati svoje davčne napovedi:
– **Davčne napovedi fizičnih oseb**: Davčne napovedi za rezidente je treba oddati do 30. aprila, medtem ko imajo nerezidenti čas do 30. junija.
– **Davčne napovedi pravnih oseb**: Podjetja morajo oddati davčne napovedi v sedmih mesecih od konca svojega poslovnega leta.
– **SST napovedi**: Podjetja, ki so predmet SST, morajo oddati napovedi in plačati davke na dva meseca.
Davkoplačevalci lahko svoje napovedi oddajo elektronsko prek sistema e-Podjetje iz Malezijske uprave za prihodek. Ta sistem poenostavi proces in zagotavlja pravočasno oddajo.
Dvostranski dogovori o preprečevanju dvojnega obdavčevanja
Malezija je sklenila različne dvostranske dogovore o preprečevanju dvojnega obdavčevanja (DOP) z mnogimi državami, da bi preprečila dvojno obdavčitev dohodka. Ti dogovori zagotavljajo olajšave davkoplačevalcem, tako da se dohodki ne obdavčujejo večkrat v različnih pristojnostih.
Zaključek
Razumevanje kompleksnega davčnega sistema v Maleziji je bistveno tako za posameznike kot za podjetja, ki delujejo v državi. Malezijski davčni sistem, s svojo strukturirano zgradbo direktnih in indirektnih davkov, ponuja številne koristi in olajšave za skladne davkoplačevalce. Ali ste izseljenec, lokalni rezident, MSP ali veliko podjetje, ostati informiran in skladen s predpisi o davkih v Maleziji je bistveno za zagotavljanje nemotenega in uspešnega delovanja v tej dinamični ekonomiji.
Predlagane povezave o Razumevanju Davkov v Maleziji:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Inland Revenue Board of Malaysia)