البوسنة والهرسك، دولة تقع في شبه الجزيرة البلقانية في جنوب شرق أوروبا، تتمتع بتاريخ ثقافي غني وتضاريس متنوعة، بدءًا من جبالها الخلابة إلى مدنها النابضة بالحياة. عندما يتعلق الأمر بالبيئة الاقتصادية والضرائب، فإن فهم ضريبة الدخل في البوسنة والهرسك أمرٌ أساسيٌّ لكل من السكان والشركات التي تعمل داخل حدودها.
**هيكل الضرائب والإدارة**
تتميز البوسنة والهرسك بترتيبها الإداري الفريد، إذ تنقسم إلى كيانين ذاتيين: اتحاد جمهورية البوسنة والهرسك (FBiH) وجمهورية صربسكا (RS)، بالإضافة إلى منطقة برشكو، وحدة إدارية ذاتية الحكم. كل من هذه الكيانات لديها سلطة ضريبية خاصة بها ولوائحها الضريبية، مما يؤدي إلى منظر ضريبي معقَّد إلى حد ما.
**أسعار ضريبة الدخل**
تختلف أسعار ضريبة الدخل في البوسنة والهرسك بين كياناتها المكونة. وفقًا لأحدث اللوائح:
– في **اتحاد جمهورية البوسنة والهرسك (FBiH)**، يخضع الأفراد لنسبة ثابتة من ضريبة الدخل تبلغ **10%**. تنطبق هذه النسبة على مصادر الدخل المختلفة بما في ذلك الرواتب والدخل من الأعمال التجارية ودخل التأجير.
– في **جمهورية صربسكا (RS)**، تبلغ نسبة ضريبة الدخل أيضًا **10%**. بالمثل، تغطي هذه النسبة أنواعًا متعددة من تدفقات الدخل.
– في **منطقة برشكو**، يوجد نظام ضريبي موحّد يتماشى مع أنظمة الكيانات، يفرض نسبة ثابتة تبلغ **10%** على الدخل الشخصي.
**ضريبة الدخل للشركات**
تواجه الشركات في البوسنة والهرسك، مثل الأفراد، أنظمة مختلفة للضريبة على الدخل الشركاتي تعتمد على موقعها. تعتبر ضريبة الدخل الشركاتي متجانسة عبر الكيانات بنسبة **10%** في اتحاد جمهورية البوسنة والهرسك وجمهورية صربسكا، ومنطقة برشكو. تجعل هذه النسبة المنخفضة نسبيًا للضريبة من الجذابية وجهة مفضلة لعمليات الشركات في المنطقة.
**المساهمات في التأمين الاجتماعي**
بالإضافة إلى ضريبة الدخل، يجب على الموظفين وأصحاب العمل في البوسنة والهرسك المساهمة في التأمين الاجتماعي، والذي يشمل التأمين الصحي والتقاعد والبطالة. تختلف النسب والمساهمات قليلاً بين الكيانات ولكنها تتضمن عمومًا:
– **اتحاد جمهورية البوسنة والهرسك**: تبلغ النسبة المجمعة للمساهمة في التأمين الاجتماعي حوالي **41.5%** من الراتب الإجمالي، حيث يساهم الجهة العاملة بنسبة تقدر بحوالي **10.5%**، ويتحمل الموظف الباقي **31%**.
– **جمهورية صربسكا**: تبلغ النسبة المجمعة للمساهمة في التأمين الاجتماعي حوالي **33%** من الراتب الإجمالي، تنقسم إلى مساهمات في التقاعد والتأمين الصحي والبطالة.
**الاستقطاعات والبدلات الضريبية**
يستفيد سكان البوسنة والهرسك من بعض الاستقطاعات والبدلات التي يمكنها تقليل دخلهم الخاضع للضريبة، وتشمل الاستقطاعات شائعة الاستخدام:
– **البدلات الشخصية**: استقطاع ثابت يُسمح به لجميع الدافعين للضرائب.
– **البدلات للنواب**: استقطاعات إضافية للدافعين للضرائب لديهم معالين.
– **استقطاع فوائد التأمين العقاري**: استقطاعات للفوائد المدفوعة على القروض السكنية.
**تقديم الضرائب والامتثال**
يجب تقديم الإقرارات الضريبية في البوسنة والهرسك سنويًا، مع تغيير المواعيد قليلاً حسب الكيان. بشكل عام، يجب على الأفراد تقديم إقراراتهم الضريبية بحلول نهاية شهر مارس للسنة المالية السابقة. يتحمل أصحاب العمل مسؤولية احتجاز ضريبة الدخل للموظفين وتحويل المساهمات في التأمين الاجتماعي شهريًا.
**البيئة الاقتصادية وبيئة الأعمال**
توضع البوسنة والهرسك كوجهة مفضلة للشركات التي تتطلع للعمل في جنوب شرق أوروبا، نظرًا لموقعها الاستراتيجي ونسب الضريبة المنخفضة نسبيًا. يسهم تقدم البنية التحتية المتنامية للبلاد والاستثمار في التكنولوجيا في تحسين بيئة الأعمال. ومع ذلك، يجب على المستثمرين المحتملين التنقل في الهياكل الإدارية والضريبية المعقدة عبر كياناتها.
في الختام، يعد فهم تفاصيل **ضريبة الدخل في البوسنة والهرسك** أمرًا حاسمًا للأفراد والشركات على حد سواء. مع معدلات ضريبية تنافسية والتطورات في البيئة الاقتصادية، توفر البوسنة والهرسك إمكانات للنمو، على الرغم من الحاجة للتنقل بحرص في بيئتها التنظيمية المتنوعة.
روابط ذات صلة المقترحة حول ضريبة الدخل في البوسنة والهرسك: نظرة عامة:
وزارة المالية والخزينة في البوسنة والهرسك
وزارة المالية الاتحادية في البوسنة والهرسك
إدارة الضرائب في جمهورية صربسكا