Austrija, įsikūrusi Europos širdyje, žinoma dėl tvirtos ekonomikos, stabilumo ir centrinės pozicijos, todėl ji yra patraukli verslui. Šalis garsėja labai kvalifikuota darbo jėga, gerai išvystyta infrastruktūra ir aukštu gyvenimo lygiu, todėl ją išties įdomuose įsiliečiai tiek vietiniai, tiek tarptautiniai verslai. Vienas svarbiausių dalykų, į kurį įmonės turi atsižvelgti veikdamos Austrijoje, yra įmonių pelno mokesčio (CIT) sistema.
Įmonių pelno mokesčio apžvalga
Austrijoje įmonių pelno mokestis taikomas įsikūrusių įmonių pasauliniam pelnui ir neįsikūrusių įmonių, gaunančių pelną iš Austrijos šaltinių. Standartinis CIT tarifas yra 25%, kuris yra santykinai konkurencingas lyginant su kai kuriais kitais Europos Sąjungos (ES) nariais.
Įsikūrusios ir neįsikūrusios įmonės
Įsikūrusia įmone Austrijoje laikoma įmonė, įsteigta Austrijoje arba turinti savo vadovavimo vietą šalyje. Kaip jau minėta, įsikūrusios įmonės apmokestinamos savo pasaulinio pelno, įskaitant tiek vietinius, tiek tarptautinius šaltinius. Kita vertus, neįsikūrusios įmonės apmokestinamos tik pajamomis, iš kilusių iš Austrijos šaltinių.
Opodishiba
Įmonių apmokestinamomis pajamomis laikomos visos įmonės įprastosios ir išskirtinės veiklos pajamos. Tai gali apimti prekybinę veiklą, palūkanas, dividendus, nuomą ir autorines teises. Tačiau numatyti nuolaidas, kurios gali sumažinti apmokestinimą, pvz., verslo išlaidos, paskolų palūkanos, pervedimas ir konkrečios išimtys, apibrėžtos Austrijos mokesčių įstatymuose.
Mokestinių pareigų vykdymas ir teikimas
Įmonės Austrijoje privalo parengti ir pateikti metinę pajamų deklaraciją. Finansiniais metais galima sutapti su kalendoriniu metu, tačiau įmonės turi teisę pasirinkti skirtingą 12 mėnesių laikotarpį. Pajamų deklaraciją reikia pateikti elektroniniu būdu naudojant FinanzOnline sistemą, įprastai iki birželio mėnesio pabaigos, kuriantį sekančius mokesčių metus.
Reikalaujami ankstesni CIT mokėjimai, vadinami ketverčiais avansiniais mokėjimais. Jie pagrįsti praėjusio meto mokesčių įsipareigojimu ir pritaikomi pagal numatomą šių metų rezultatą. Galutinis mokesčių mokėjimas turi būti atliktas po metinės vertinimo procedūros.
Atskaičiavimo mokesčiai
Atskaičiavimo mokesčiai (WHT) Austrijoje taikomi pirmiausia dividendams, palūkanoms ir autorinių teisių honorarams, sumokėti neįsikūrusiems asmenims. Paprastai dividendai patiria 27,5% WHT. Vis dėlto šis tarifas gali būti sumažintas pagal Austrijos išsamesnio mokėjimo dvigubo apmokestinimo sutarčių tinklą arba išimtas remiantis ES motinos ir dukterinės bendrovės direktyvomis.
Palūkanų ir autorinių teisių mokėjimai neįsikūrusiems asmenims paprastai patiria 20% WHT, nebent sumažinti mokesčių susitarimu arba išimti pagal specialias sąlygas, nustatytas ES direktyvomis.
Grupinė mokestinė sistema
Austrija teikia grupinę mokestinę sistemą, leidžiančią pasiskolinti pelnus ir nuostolas tarp grupės įmonių. Kad kvalifikuotųsi, įmonės turi priklausyti ištekliais integruotai grupei, turinčiai bent 50 proc. kapitalo ir balsų teisių. Ši sistema gali ženkliai sumažinti viso pelno mokesčių naštą bendrovei, veikiančiai keliuose šalyse.
Paskatos verslui
Austrija siūlo įvairias mokestines paskatas skatinimui investuoti, inovacijoms ir verslo veiklai. Tarp jų yra tyrimo ir plėtros (R&D) paskatos, įskaitant 14% kvalifikuotų R&D išlaidų tyrimo premiją. Įmonės taip pat gali pasinaudoti investicinių išmokų ir pagreitintos amortizacijos, skirtos konkrečiems turtiniams daiktams.
Išvada
Verslui dirbant Austrijoje svarbu suprasti įmonių pelno mokesčio sistemą. Su savo palankiu mokesčių tarifu, išsamiu dvigubo apmokestinimo sutarčių tinklu ir skatinimu, skirtu verslo plėtrai, Austrija teikia patrauklią aplinką tiek naujiems, tiek įsitvirtinusiems verslams. Užtikrinant laikymąsi mokesčių teisės aktų, tačiau pasinaudojant prieinamomis nuolaidomis ir paskatomis, įmonės gali optimizuoti savo mokesčių įsipareigojimus ir sėkmingai plėstis šioje centrinės Europos ekonomikoje.