Vijetnam je postao jedna od najprivlačnijih destinacija za poslovanje i investiranje zahvaljujući dinamičnoj ekonomiji, strateškom položaju i povoljnim investicionim politikama. Sa rastućom srednjom klasom i snažnim sektorom proizvodnje, važno je da preduzeća razumeju nijanse korporativnog poreskog sistema Vijetnama. Ovaj vodič otkriva osnovne aspekte korporativnog poreza u Vijetnamu, pružajući suštinske informacije preduzećima koja žele da se uspostave na ovom živopisnom tržištu.
Pregled korporativnog poreza u Vijetnamu
Korporativni porez na dohodak (CIT) Vijetnama značajan je deo poreskog sistema zemlje. Standardna stopa CIT-a iznosi 20%, ali se različiti podsticaji i olakšice mogu primeniti u zavisnosti od industrije i lokacije preduzeća. Ovi poreski podsticaji deo su strategije Vijetnama kako bi privukao strane investicije u određene sektore i regione koji zahtevaju ekonomski razvoj.
Poreski obveznici
Sva preduzeća koja posluju u Vijetnamu, bez obzira da li su strana ili domaća, podležu plaćanju korporativnog poreza na dohodak. To uključuje korporacije, zajednička preduzeća, partnerska preduzeća i grane stranih kompanija. Dodatno, strane entitete sa prisustvom u Vijetnamu kroz predstavničke kancelarije takođe obavezuje CIT ako ostvaruju prihode u Vijetnamu.
Poreski prihod
Poreski prihod određuje se na osnovu razlike između ukupnih prihoda i odbitnih troškova. Prihod obuhvata sve prihode ostvarene prodajom dobara, pružanjem usluga i drugim poslovnim aktivnostima unutar i izvan Vijetnama. Odbitni troškovi obuhvataju sve troškove nastale tokom poslovanja, poput plata, proizvodnih troškova i administrativnih troškova. Važno je napomenuti da neki troškovi, poput ličnih troškova ili kazni, nisu odbitni.
Podnošenje prijava i plaćanje
Korporativni poreski obveznici u Vijetnamu su dužni da godišnje podnesu poreske prijave. Poreska godina je uglavnom kalendarska godina, ali preduzeća mogu da zatraže drugačiju fiskalnu godinu ako se poklapa sa njihovim međunarodnim praksama. Privremene kvartalne uplate moraju biti izvršene, a svaki neizmireni poreski dug mora biti namiren do kraja četvrtog meseca nakon završetka poreske godine.
Poreski podsticaji i oslobođenja
Kako bi podstakao investicije, posebno u visokotehnološke industrije, poljoprivredu i oblasti sa izazovnim socio-ekonomskim uslovima, Vijetnam nudi različite poreske podsticaje:
– **Smanjene stope CIT-a**: Određeni sektori, poput visokotehnoloških preduzeća, obrazovanja, zdravstva i industrijskih zona, mogu imati koristi od smanjenih stopa CIT-a od 10% ili 15%, umesto standardnih 20%.
– **Poreski praznici i olakšice**: Nova preduzeća u ohrabrenim sektorima mogu biti kvalifikovana za poreske praznike do četiri godine, praćene smanjenjem poreza za 50% u narednih devet godina.
– **Investicioni projekti**: Investicioni projekti velikog obima ili projekti u ekonomski nerazvijenim područjima mogu dobiti produžene poreske olakšice i preferencijalne tretmane.
Obustavni porez
Vijetnam naplaćuje obustavni porez na određene uplate stranim entitetima. Ovi porezi se generalno primenjuju na kamate, licence i naknade za usluge po stopama od 5% do 10%. Isplate dividendi stranim investitorima trenutno su oslobođene obračunavanja obustavnog poreza, što je značajna korist za strane akcionare.
Transakcije o transfernim cenama
Vijetnam je uspostavio sveobuhvatne propise o transfernim cenama kako bi se suzbilo izbegavanje poreza putem transakcija među povezanim licima. Preduzeća uključena u transakcije među povezanim licima trebaju da osiguraju da su njihove politike cena u skladu sa principom arm’s length i da vode odgovarajuću dokumentaciju i izveštaje o transfernim cenama kako bi dokazali usklađenost.
Porez na dodatu vrednost (PDV)
Pored CIT-a, preduzeća u Vijetnamu takođe moraju da se pridržavaju propisa o PDV-u. Standardna stopa PDV-a iznosi 10%, ali se smanjene stope od 5% i oslobođenja primenjuju na određenu robu i usluge. PDV se naplaćuje na svakom nivou lanca snabdevanja, a preduzeća mogu tražiti povrat PDV-a plaćenog na njihove ulazne troškove ako se koriste za oporezive aktivnosti.
Zaključak
Razumevanje korporativnog poreskog okruženja u Vijetnamu ključno je za svako preduzeće koje želi da investira ili posluje u zemlji. Iako Vijetnam nudi brojne podsticaje kako bi privukao strane investicije, poštovanje poreskih propisa je ključno kako bi se izbegle potencijalne kazne i optimizovali poreski obaveze. Preduzeća treba da razmotre mogućnost angažovanja stručnih savetnika kako bi se snašla u kompleksnom poreskom okruženju i iskoristila dostupne beneficije.
Sa svojim obećavajućim ekonomskim izgledima i strateškim inicijativama za promociju investicija, Vijetnam ostaje privlačna destinacija za preduzeća koja žele da prošire svoje poslovanje u Jugoistočnoj Aziji. Poznavanje korporativnog poreskog okvira osnovni je kamen uspešnih poslovnih poduhvata na ovom dinamičnom tržištu.
Preporučeni povezani linkovi
Za više informacija o korporativnom porezu i poslovanju u Vijetnamu, možete pronaći korisne informacije na sledećim linkovima:
– Grant Thornton Vietnam
– KPMG Vietnam
– EY Vietnam
– Deloitte Vietnam
– PWC Vietnam
– Vietnam Briefing
– Vietnam Chamber of Commerce and Industry
– Moore Vietnam
Ovi linkovi trebali bi da pruže sveobuhvatni uvid u propise o korporativnom porezu u Vijetnamu i podrže vaše poslovne odluke.