Maksustamine keerulises segapinnases võib olla hirmutav ülesanne, eriti kui tegemist on pärimis- ja pärandimaksudega Ameerika Ühendriikides. Nende rahaliste kohustuste mõistmine on oluline nende jaoks, kes planeerivad oma pärandi jaoks ning nende jaoks, kes selle pärandi pärib. Süsteem on keeruline ja sageli valesti mõistetud, seega on oluline omada selget arusaama selle toimimisest ja tagajärgedest.
Mis on pärandimaks?
Pärandimaks, sageli tuntud kui “surmatagatismaks,” on maks surnud inimese pärandi suhtes enne pärandi edasijagamist pärijatele. Ameerika Ühendriikides rakendab seda maksu riigivalitsus, kuid mõned osariigid võivad rakendada ka oma pärandimaksu. Föderaalne pärandimaks arvutatakse surnu kogu vara õiglase turuväärtuse põhjal (sh sularaha, kinnisvara, aktsiad ja muud investeeringud) miinus võlad ja kohustused.
Alates 2023. aastast on föderaalse pärandimaksu vabastussumma 12,92 miljonit dollarit üksikisiku kohta. See tähendab, et kui üksikisiku pärandi väärtus jääb sellest piirmäärast alla, ei kuulu see föderaalse pärandimaksu alla. Iga üle selle summa olev väärtus maksustatakse määraga, mis võib ulatuda kuni 40% -ni.
Pärimismaks: osariikide tasemel mure
Vastupidiselt pärandimaksule rakendatakse pärimismaksu pärandi saajatele. See maks sõltub pärandi väärtusest ja surnu ning saaja vahelisest suhtest. Praegu rakendab pärimismaksu vaid kuus osariiki: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ja Pennsylvania. Igal neist osariikidest on oma eeskirjad, vabastused ja maksukoormus.
Näiteks mida lähedasem on surnu ja pärija vaheline perekondlik suhe, seda madalam on pärimismaksu määr. Abikaasad ja mõnikord lapsed võivad olla vabastatud pärimismaksu maksmisest või saada soodsamaid määrasid võrreldes kaugemate sugulaste või mitteseotud pärijatega.
Erinevused osariigiti
On oluline arvestada, et pärandi- ja pärandimaksude eeskirjad ja määrused erinevad märkimisväärselt osariigiti. Mõned osariigid, nagu Delaware ja Ohio, on oma pärandimaksu täielikult kaotanud, samas kui teised, näiteks Massachusetts ja Oregon, pakuvad palju madalamaid vabastuse läve võrreldes föderaalse tasemega.
Sarnaselt rakendavad pärimismaksu osariigid erinevaid määrasid ja pakuvad erinevaid vabastusi. Näiteks Marylandis rakendatakse nii pärandi- kui ka pärimismaksu, muutes selle üheks keerukamaks osariigiks pärandi planeerimisel.
Pärandiplaneerimise roll
Arvestades pärandi- ja pärimismaksude võimalikku finantsmõju, on korralik pärandiplaneerimine äärmiselt oluline. See hõlmab sageli nõu pidamist finantsnõustajate, pärandiplaneerijate ja advokaatidega, et uurida strateegiaid, mis võiksid maksukoormust vähendada. Tavalised strateegiad hõlmavad järgmist:
– **Kinkimine**: Varade siirdamine isiku eluajal, et kasutada aastaseid kinke- ja pärandimaksu erandeid.
– **Usaldused**: Usalduste loomine varade haldamiseks ja jaotamiseks viisil, mis vähendab maksukohustusi.
– **Abielu vähendused**: Abielu vähenduste kasutamine varade maksuvabaks üleandmiseks abikaasade vahel.
– **Heategevuslikud annetused**: Heategevuslike annetuste tegemine maksustatava pärandi vähendamiseks.
Mõjud ärimeestele
Ärimeeste jaoks võivad pärandi- ja pärimismaksude mõjud olla veelgi olulisemad. Ettevõtted moodustavad sageli suure osa üksikisiku pärandist ja ilma korraliku planeerimiseta võib pärand silmitsi seista likviidsusprobleemidega. Pärijaid võidakse sundida müüma ettevõtet või selle varasid maksmaksusummade tasumiseks. Seetõttu eelistavad paljud ärimehed kasutada keerukamaid planeerimistehnikaid, näiteks perekondlikke usaldusühinguid, ostu-müügi lepinguid või elukindlustuspoliise, mis on spetsiaalselt ette nähtud maksumaksude katmiseks.
Järeldus
Pärandi- ja pärimismaksude maastik Ameerika Ühendriikides on keeruline ja varieerub oluliselt nii föderaalse kui ka osariikide seadustele tuginedes. Olgu teie pärandi planeerimine või olete valmis vara pärandama, on oluline mõista neid makse ja otsida asjakohast finants- ja õigusnõust. Korralik planeerimine aitab leevendada nende maksude koormust ja tagada sujuvam varanduse üleminek tulevastele põlvedele.
Kindlasti siin on mõned seotud lingid:
Soovitatavad seotud lingid:
IRS
Maksumäära Keskus
Pärandiplaneerimine
Maksumäära Fond
Forbes
Loodan, et leiate need lingid kasulikud!