ナイジェリアはアフリカで最も多い人口を持つ国であり、2億人を超える人々が住んでいます。資源と文化的多様性に富む国であり、石油・ガス、農業、通信、サービスなど多岐にわたるセクターによって支えられている大陸最大の経済の1つです。急成長するビジネス環境において、ナイジェリアの財務システム内の所得税の微妙なニュアンスを理解することは、この国で活動する個人や企業にとって重要です。
連邦内国歳入庁（FIRS）
ナイジェリアの納税行政の核となるのが連邦内国歳入庁（FIRS）です。FIRSは、連邦政府に支払われるあらゆる形態の税金や徴収すべきその他の税金についての評価、徴収、会計を担当しています。FIRS（設立）法に基づき設立され、税法の順守を確保し、国家の発展のための収入の向上を促進する役割を果たしています。
個人所得税
ナイジェリアにおける個人所得税（PIT）は個人、共同体、家族、執行者、信託などに課される税金であり、個人が世界中で得た所得に課税されます。進行税率は、課税対象者の所得に応じて7％から24％まで変動します。税率は公平性を確保するよう設計されており、高所得者は所得に応じてより多くの税金を支払います。さらに、個人に負担を軽減するための税控除と控除があり、総合控除手当や年金拠出金、生命保険料、住宅ローンの控除などがあります。
法人所得税
ナイジェリアで事業を行う企業は、企業法人税（CIT）の対象となり、企業所得税法（CITA）によって規定されています。標準的なCIT率は課税利益の30％ですが、年間売上高がNGN 25百万未満の小規模企業にはCITが免除され、年間売上高がNGN 25百万からNGN 1億未満の中規模企業には20％の軽減税率が適用されます。
また、法人所得税が低いまたはゼロの課税利益を記録した企業には、最低税金制度が適用されます。これは、すべての企業が利益水準に関係なく経済に貢献するための措置です。
付加価値税（VAT）
ナイジェリアにおけるもう1つの重要な収入源である付加価値税はVAT法によって規制されています。標準的なVAT率は2020年に5％から7.5％に引き上げられました。VATは医薬品、基本的な食品、書籍、教育資材など、法律によって特に免除されていない商品やサービスに課税されます。
石油利益税
石油・ガスに大きく依存しているため、ナイジェリアは石油部門で活動する企業の利益に特別な税金を課しています。石油所得税（PPT）は石油所得税法（PPTA）によって規制され、事業の性質や期間に応じて50％から85％まで異なります。この高い税率は、セクターの収益性と政府の天然資源からの収入最大化戦略を反映しています。
源泉徴収税（WHT）
源泉徴収税は収入発生時に課税される税金の一種です。源泉徴収税は支払いに応じて差し引かれ、配当、利子、賃貸料、契約などのさまざまな支払いに適用されます。税率は取引の種類や受益者が個人か法人かに応じて異なりますが、一般的には5％から10％の範囲内で変動します。
税制の課題と改革
ナイジェリアの課税環境はしばしば複雑さ、順守の課題、比較的低い税収対GDP比率などを特徴としています。政府は課税基盤の拡大、税行政の改善、自発的な順守の促進など、税制の効率化に向けた取り組みを行っています。自発資産・所得宣言計画（VAIDS）や税金登録と支払いプロセスのための技術導入などの取り組みは、より効率的な税制を実現するための一歩となっています。
ナイジェリアの経済における課税の役割
効果的な課税は、ナイジェリアの社会経済開発に欠かせないものです。これにより政府は、インフラ、教育、医療などの重要な分野に投資するための必要な資金の確保が可能となります。ナイジェリアが石油以外の経済への多様化を続ける中、税制を改善し継続可能な成長と発展を確保するために税制を改革することが根本的な優先事項となります。
最後に、ナイジェリアの所得税フレームワークを理解することは、この国内で活動する個人や企業にとって不可欠です。継続的な改革と順守・行政の改善に焦点を当てる中で、ナイジェリアの税制環境は長期的な経済目標を支援するために徐々に進化しています。
関連リンクは以下の通りです:
Federal Inland Revenue Service
National Bureau of Statistics Nigeria
これらのリンクをクリックすると、このトピックに関する包括的な情報が提供されます。