Malajsie, nacházející se v jihovýchodní Asii, je známá pro svou kulturní rozmanitost, živou ekonomiku a rušné města. S populací přesahující 32 milionů obyvatel se země stala důležitým hráčem ve světové ekonomice. Podniky, jak místní, tak mezinárodní, projevily zájem o Malajsii kvůli strategické poloze, odolné infrastruktuře a podnikatelsky přívětivým politikám. Jedním z klíčových aspektů, který firmy i jednotlivci musí pochopit, je daňový systém v Malajsii.
Typy daní v Malajsii
Daňový systém v Malajsii je rozdělen do dvou hlavních kategorií: **Přímé daně** a **Nepřímé daně**.
**Přímé daně:**
1. **Daň z příjmu**:
– **Osobní daň z příjmu**: Platí pro rezidenty a nerezidenty získávající příjem v Malajsii. Daňové sazby pro rezidenty jsou progresivní a pohybují se od 0 % do 30 %, zatímco nerezidenti jsou zdaněni paušální sazbou 30 %. Pro rezidenty jsou dostupné běžné odpočty a daňové úlevy, včetně lékařských výdajů, školného a darů pro schválené instituce.
– **Daň z příjmu právnických osob**: Společnosti, jak místní, tak zahraniční, podléhají dani z příjmu právnických osob. Rezidentní společnosti jsou zdaněny 24 %. Pro malé a střední podniky (MSP) jsou dostupné speciální sazby a osvobození, které jsou zdaněny nižší sazbou pro první část jejich zdanitelného příjmu.
– **Daň z příjmů z úroků**: Uplatňuje se na určité druhy příjmů, které nerezidenti obdrží, včetně licenčních poplatků, úroků, technických poplatků a pronájmů movitých věcí, obvykle se pohybující mezi 10 % a 15 %.
2. **Daň z kapitálových zisků**:
– *Daň z příjmů z nemovitostí (RPGT)*: Je uložena při odprodeji nemovitostí v Malajsii. Sazby se liší v závislosti na době držení nemovitosti, pohybující se od 0 % do 30 %.
**Nepřímé daně:**
1. **Daň ze zboží a služeb (SST)**:
– Byla zavedena v září 2018 jako náhrada daně zboží a služeb (GST). Daň ze zboží se pohybuje od 5 % do 10 % u určitých zboží, zatímco daň ze služeb je obvykle 6 % na určité služby.
2. **Dovozní clo**: Uloženo na dovoz zboží do Malajsie, sazby se odvíjí od druhu dovezeného zboží.
Daňové sídlě
Daňové sídlo v Malajsii je určeno na základě počtu dní, které jednotlivec stráví v zemi. Jedinec je považován za daňového rezidenta, pokud stráví v Malajsii alespoň 182 dní v kalendářním roce. Tato pozice přináší různé daňové výhody a úlevy, které nejsou dostupné nerezidentům.
Podání a platební povinnosti
Jednotlivci a podniky jsou povinni podávat své daňové přiznání každoročně:
– **Daňová přiznání z příjmů fyzických osob**: Daňová přiznání fyzických osob rezidentů musí být podána do 30. dubna, zatímco nerezidenti mají čas do 30. června.
– **Daňová přiznání právnických osob**: Společnosti musí podat svá daňová přiznání do sedmi měsíců od konce svého finančního roku.
– **Daňová přiznání SST**: Podniky podléhající STT musí podávat své přiznání a platit daně každé dva měsíce.
Daňoví poplatníci mohou svoje přiznání podávat elektronicky prostřednictvím systému e-Filing Malajsijského úřadu daní. Tento systém zjednodušuje proces a zajišťuje včasné podání.
Dohody o zamezení dvojího zdanění
Malajsie uzavřela různé dohody o zamezení dvojího zdanění (DTAs) s řadou zemí, aby zabránila dvojímu zdanění příjmu. Tyto dohody poskytují daňové úlevy poplatníkům, zajišťujíce, že příjmy nejsou zdaněny opakovaně v různých jurisdikcích.
Závěr
Pochopení složitého daňového systému v Malajsii je klíčové pro jednotlivce a podniky působící v zemi. Malajsijský daňový systém s jeho strukturovaným rámcem přímých a nepřímých daní poskytuje mnoho výhod a úlev dodržitelným daňovým poplatníkům. Ať už jste expat, místní rezident, MSP nebo velká korporace, být informovaný a dodržovat daňové předpisy Malajsie je klíčové pro hladký a úspěšný provoz v této dynamické ekonomice.
Navrhované příbuzné odkazy týkající se porozumění daním v Malajsii:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malajsie (Malajsijská daňová správa)