Nordmakedonien, ett land beläget i sydöstra Europa, har blivit en alltmer attraktiv destination för företag på grund av sitt strategiska läge, ekonomiska reformer och växande marknad. Landets engagemang för ekonomisk utveckling återspeglas i dess skattepolitik, inklusive strukturen för bolagsskatt (CIT).
Bolagsskattesats
Nordmakedonien skryter med en av de lägsta bolagsskattesatserna i Europa, som ligger på en fast sats på 10%. Denna konkurrenskraftiga sats är utformad för att stimulera investeringar och ekonomisk tillväxt. 10%-satsen gäller för de skattepliktiga intäkterna för residenta företag verksamma inom landet.
**Skattepliktiga enheter och bostad**
Företag som betraktas som bosatta i Nordmakedonien är de som är inkorporerade i landet eller har sin verkliga ledning där. Residenta företag beskattas på sin globala inkomst, medan icke-residenter endast beskattas på inkomster som härstammar från källor inom Nordmakedonien.
Skattepliktig inkomst och avdrag
Den skattepliktiga inkomsten för CIT-ändamål är företagets finansiella vinst, justerad för skatteändamål. Det finns dock olika tillåtelser och avdrag tillgängliga:
1. **Depreciering**: Företag kan dra av depreciationskostnader baserade på rak linje eller sänkningsrestmetoder, tillämpade på anskaffningskostnaden för materiella anläggningstillgångar.
2. **Ränta**: Räntekostnader som uppkommit för affärsändamål är generellt avdragsgilla, även om de omfattas av regler för tunna kapitaliseringsregler, vilket begränsar ränteavdragen om företagets skuldsättningsgrad överstiger vissa tröskelvärden.
3. **Förluster**: Alla operativa förluster kan föras fram och dras av från skattepliktig inkomst i upp till tre på varandra följande år.
Källskatt
Källskatt tillämpas på vissa typer av inkomster som tjänas av icke-residenter från källor i Nordmakedonien. Den allmänna källskattesatsen för utdelning, ränta, royalties och serviceavgifter är 10%. Skatteavtal mellan Nordmakedonien och andra länder kan ge sänkta satser.
Skatteincitament och lindringar
För att uppmuntra investeringar erbjuder Nordmakedonien olika skatteincitament, inklusive:
1. **Tekniska industriparker (TIDZ):** Företag som verkar inom dessa zoner kan dra nytta av skattefria perioder, befrielse från tullavgifter och andra finansiella incitament.
2. **Investeringsincitament:** Det finns flera incitament för företag som investerar inom förnybar energi, jordbruk och andra prioriterade sektorer, inklusive reducerade skattesatser och bidrag.
3. **Anställningsincitament:** Nordmakedonien erbjuder skattelättnader för företag som skapar nya arbetstillfällen, särskilt i underutvecklade regioner.
Skatteefterlevnad och förvaltning
Allmänna inkomstkontoret (PRO) ansvarar för skatteförvaltningen i Nordmakedonien. Företag måste lämna in årliga skattedeklarationer och betala eventuell CIT senast tre månader efter bokslutet för räkenskapsåret. Dessutom kan företag behöva göra förskottsinbetalningar av CIT under året.
Nordmakedoniens låga CIT-sats och olika skatteincentiv gör det till en attraktiv plats för både inhemska och utländska investerare. Tillsammans med dess strategiska läge nära viktiga europeiska marknader och pågående ekonomiska reformer erbjuder landet talrika möjligheter för företagstillväxt och utveckling.
Förståelse för bolagsskatt i Nordmakedonien
För ytterligare information om bolagsskatt i Nordmakedonien kan du utforska följande domäner:
Finansministeriet i Nordmakedonien